BO RR AD OR INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS ACCIONES BÁSICAS REFERENTES A LA CAPACIDAD DE GESTIÓN INSTITUCIONAL EN EL INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO (INFOCOOP) 21 de diciembre, 2023 Informe N° DFOE-GOB-IAD-00015-2023 Contraloría General de la República División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo CONTENIDO Resumen Ejecutivo 3 1. INTRODUCCIÓN 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5 OBJETIVO GENERAL 6 ALCANCE 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA 6 METODOLOGÍA APLICADA 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8 SIGLAS Y ABREVIATURAS 8 2. RESULTADOS 9 DIMENSIÓN ESTRATEGIA Y ESTRUCTURA 10 Falta de coherencia en la definición de la estructura organizacional y el marco filosófico en documentos oficiales 10 DIMENSIÓN PROCESOS E INFORMACIÓN 12 Debilidades en la definición de los procesos institucionales del Infocoop 13 DIMENSIÓN DE LIDERAZGO Y CULTURA 14 Ausencia de acciones para promover una cultura de calidad y resultados 15 Ausencia de acciones para promover principios y comportamientos éticos 18 DIMENSIÓN DE COMPETENCIAS Y EQUIPO 20 Falta de trazabilidad en la priorización de las necesidades de capacitación 20 3. CONCLUSIÓN 22 4. DISPOSICIONES 23 IMAGEN IMAGEN 1 DETALLE DE LAS PRÁCTICAS SELECCIONADAS POR DIMENSIÓN DE ACUERDO CON EL ICG 2021 7 IMAGEN 2 DETALLE DE LAS PRÁCTICAS QUE CONFORMAN LAS DIMENSIONES DEL ICG 2021 10 ANEXOS ANEXO 1 DIFERENCIAS EN ORGANIGRAMA 27 ANEXO 2 DIFERENCIAS DETECTADAS EN EL MARCO FILOSÓFICO 28 ANEXO 3 DETALLE DE MACROPROCESOS Y UNIDADES ORGANIZACIONALES 29 ANEXO 4 DETALLE DE PRESENTACIÓN DEL SEVRI E INFORME FINAL POR AÑOS 30 - 2 - Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? La auditoría tuvo como propósito determinar si las acciones básicas referentes a las prácticas seleccionadas en las dimensiones Estrategia y Estructura, Procesos e Informaci ...

BO RR AD OR INFORME DE AUDITORÍA RELACIONADA CON EL CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO III DE LA LEY 9635 EN EL INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO 26 de julio de 2023 Informe N° DFOE-GOB-IAD-00003-2023 Contraloría General de la República División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de la Gobernanza Auditoría de Carácter Especial- Compromiso de informe directo CONTENIDO Resumen Ejecutivo 3 1. INTRODUCCIÓN 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5 OBJETIVO GENERAL 5 ALCANCE 5 CRITERIOS DE AUDITORÍA 6 METODOLOGÍA APLICADA 6 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 6 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8 SIGLAS Y ABREVIATURAS 8 2. RESULTADOS 9 RECONOCIMIENTO Y PAGO DE LOS INCENTIVOS Y LAS COMPENSACIONES DE ACUERDO CON EL TÍTULO III DE LA LEY N.° 9635 9 Reconocimiento y pago de la prohibición 9 Reconocimiento y pago de los puntos de carrera profesional 12 Debilidades en el reconocimiento y pago de la dedicación exclusiva 14 Debilidades en el reconocimiento y pago de las anualidades y pluses salariales 17 3. CONCLUSIÓN 21 4. DISPOSICIONES 22 TABLAS TABLA 1 COMPARATIVO DEL TOTAL DE PUESTOS DEL INFOCOOP 7 - 2 - Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? La auditoría tuvo como propósito determinar si el reconocimiento y pago de los incentivos y compensaciones salariales en el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (Infocoop), cumplen razonablemente con el marco normativo aplicable. Se analizó la naturaleza jurídica y el cumplimiento de requisitos en el reconocimiento y pago de pluses salariales, anualidad, carrera profesional, prohibición y dedicación exclusiva. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE? La entrada en vigencia de la Ley n.° 9635 para el Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, particularmente la aplicación del Título III de la supra citada Ley, introdujo cambios en la forma de gestionar los incentivos salariales de los funcionarios de ...

INFORME N.° DFOE-GOB-IF-00013-2022 7 de octubre, 2022 INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA GESTIÓN DE AUDITORÍA INTERNA DEL INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO 2022 CONTENIDO Introducción 5 Origen de la Auditoría 5 Objetivo de la Auditoría 5 Alcance 5 Metodología aplicada 6 Definiciones 6 Generalidades acerca del objeto auditado 7 Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría 9 Siglas 10 Resultados 10 Gestión de la auditoría interna del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo 10 Planificación de la Auditoría Interna 11 Debilidades en el proceso de planificación de la Auditoría Interna 11 Servicios de la Auditoría Interna 14 Debilidades en el proceso de servicios de la auditoría interna 14 Seguimiento de recomendaciones de la auditoría interna 20 Debilidades en el seguimiento de recomendaciones de la Auditoría Interna 20 Conclusiones 21 Disposiciones 22 Al Lic. Guillermo Calderón Torres en su calidad de Auditor Interno del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, o a quien en su lugar ocupe el cargo 22 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? La auditoría tuvo como propósito determinar si la gestión de la auditoría interna del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo cumple razonablemente con lo establecido en el marco jurídico y técnico aplicable, con el fin de determinar oportunidades de mejora que coadyuven a su fortalecimiento como componente orgánico del Sistema de Control Interno, durante el período comprendido entre el 1° de enero de 2019 y el 30 de junio de 2022. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE? La importancia del buen funcionamiento de la auditoría interna como actividad independiente, objetiva y asesora, radica en la responsabilidad que tiene de proporcionar seguridad razonable a la institución, validar y ...

INFORME N.° DFOE-GOB-IF-00001-2021 04 de mayo, 2021 INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DE LA GESTIÓN FINANCIERA EFECTUADA POR EL INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO, ORIENTADA A GARANTIZAR SU SOSTENIBILIDAD FINANCIERA 2021 CONTENIDO Introducción 6 Origen de la Auditoría 6 Objetivo 7 Alcance 7 Criterios de Auditoría 7 Metodología aplicada 7 Generalidades acerca del objeto auditado 8 Siglas 10 Resultados 10 Gestión financiera efectuada por el INFOCOOP 10 Debilidades relacionadas con la estrategia y planificación de la gestión financiera de INFOCOOP 10 Debilidades relacionadas con la ejecución de la gestión financiera de INFOCOOP 16 Debilidades relacionadas con el seguimiento y evaluación de la gestión financiera de INFOCOOP 20 Conclusiones 24 Disposiciones 24 A la Junta Directiva del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo 25 A Alejandro Ortega Calderón, en su calidad de Director Ejecutivo del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, o a quien en su lugar ocupe el cargo 25 A Sergio Salazar Arguedas, en su calidad de Gerente de Desarrollo Estratégico del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, o a quien en su lugar ocupe el cargo 26 FIGURAS FIGURA 1: ACTORES DE LA GESTIÓN FINANCIERA - INFOCOOP FIGURA 2: NIVELES DE CONCENTRACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITO- INFOCOOP 08 17 CUADROS CUADRO 1: CARTERA DE CRÉDITO NETA - INFOCOOP 07 CUADRO 2: LISTADO DE SIGLAS 09 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? La presente auditoría de carácter especial tuvo como propósito determinar si la gestión financiera efectuada por el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo se encuentra orientada a garantizar su sostenibilidad financiera, y cumple razonablemente con el marco normativo y buenas prácticas aplicables. El período evaluado comprendió entre ...

INFORME N.° DFOE-PG-IF-00010-2020  06 ?de? octubre, 2020        INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL  ACERCA DE LA GESTIÓN DE LOS PROCESOS DE  CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA PARA  ADQUISICIÓN DE BIENES QUE REALIZA EL INSTITUTO  NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO (INFOCOOP)    2020 CONTENIDO Introducción 6 Origen de la Auditoría 6 Objetivos 7 Alcance 7 Criterios de Auditoría 7 Metodología aplicada 7 Limitaciones que afectaron la ejecución de la auditoría 9 Generalidades acerca del objeto auditado 9 Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría 13 Siglas 13 Resultados 14 Gestión del éxito en los procesos de adquisición de bienes que realiza el INFOCOOP 14 Debilidades en el proceso de Contratación Administrativa 14 La omisión de controles por parte de INFOCOOP no garantiza el alcance en las contrataciones de bienes 16 Omisión en los controles del proceso de contratación de bienes no garantiza la razonabilidad de los precios adjudicados y pagados por el INFOCOOP 19 Conclusiones 22 Disposiciones 23 A Alejandro Ortega Calderón en su calidad de Director Ejecutivo del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, o quien en su lugar ocupe el cargo 24 A la Junta Directiva del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo 25 ?- 2 -  Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica  http://www.cgr.go.cr/ FIGURAS CUADROS ANEXOS ?- 3 -  Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica  FIGURA N.° 1. ETAPAS INVOLUCRADAS EN EL ANÁLISIS INTEGRAL DE LA INFORMACIÓN 08 FIGURA N.° 2. ETAPAS INVOLUCRADAS EN EL ANÁLISIS INTEGRAL DE LA INFORMACIÓN 12 CUADRO N.° 1. MONTOS ADJUDICADOS EN CONTRATACIONES COMPARAD ...

Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-PG-IF-14-2016 22 de diciembre, 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PUBLICOS GENERALES INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL OTORGAMIENTO DE CREDITOS QUE REALIZA EL INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO 2016 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ....................... 1 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 3 2. RESULTADOS ....................................................................................................4 VALORACIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Y TASA DE EQUILIBRIO .................................. ...

T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME No. DFOE-ED-IF-5-2010 25 DE MARZO, 2010 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS ECONÓMICOS PARA EL DESARROLLO INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO EFECTUADO EN EL INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO SOBRE LA GESTIÓN DEL INFOCOOP, DENTRO DEL SISTEMA COOPERATIVO NACIONAL 2010 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página No. 1. INTRODUCCIÓN................................................................................................1 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO..........................................................................1 1.2. OBJETIVO DEL ESTUDIO......................................................................1 1.3. NATURALEZA Y ALCANCE DEL ESTUDIO ...........................................1 1.4. ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DEL ESTUDIO ...................................................................1 1.5. LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DEL ESTUDIO ........................................................................................2 1.6. COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO ........................................................................................2 1.7. GENERALIDADES ACERCA DEL ESTUDIO..........................................2 2. RESULTADOS DEL ESTUDIO...........................................................................3 2.1. BASE LEGAL DE LAS PARTICIPACIONES ASOCIATIVAS Y RECURSOS ASIGNADOS POR EL INFOCOOP.....................................3 2.2. MECANISMOS DE CONTROL SOBRE LOS RECURSOS ASIGNADOS PARA PARTICIPACIONES ASOCIATIVAS................ ...

División De Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Económicos para el Desarrollo División De Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Económicos para el Desarrollo FOE-ED-0041 2 15 de enero, 2009 informe no. DFOE-ED-1-2009 Al contestar refiérase al oficio No. 00319 15 de enero, 2009 FOE-ED-0041 Licenciado Martín Robles Robles Director Ejecutivo INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO (INFOCOOP) Estimado señor: Asunto: Remisión del informe No. DFOE-ED-1-2009, sobre el Estudio especial sobre la calidad de la gestión de la planificación del recurso humano en el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP). Me permito remitirle el informe No. DFOE-ED-1-2009, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de un estudio efectuado en el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo. Lo anterior, con el propósito de que este informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de la Junta Directiva del INFOCOOP, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. El citado estudio, se efectuó en atención al Plan Anual de Trabajo de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, correspondiente al año 2008, con el propósito de evaluar la gestión de la planificación del recurso humano en el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP). Además, la revisión abarcó el período comprendido entre 1° de enero de 2006 y el 30 de junio de 2008, el cual se amplió cuando se consideró necesario y se efectuó de conformidad con el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público. En reunión celebrada el Martes 16 de diciembre de 2008, se le comunicaron verbalmente los resultados de este estudio, a los señores Lic. Martín Robles Robles, Lic. Ronald Vargas Fonseca, Licda. Laura Hernández Araya y Lic. Leon ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS FINANCIEROS, ECONOMÍA Y COMERCIO DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS FINANCIEROS, ECONOMÍA Y COMERCIO Al contestar refiérase al oficio No. 10401 22 de setiembre, 2003 FOE-FEC-653 Licenciada Magaly Badilla Díaz Secretaria de Actas, Junta Directiva INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO Estimada señora: Asunto: Remisión deI Informe No. DFOE-FEC-10/2003, sobre el cumplimiento de las disposiciones contenidas en los informes DFOE-FEC-9 y DFOE-FEC-10, relativos a temas varios evaluados en INFOCOOP. Con el propósito de que lo haga del conocimiento de los señores miembros de la Junta Directiva, me permito remitirle copia del informe No. DFOE-FEC-10/2003, preparado por el Área de Servicios Financieros, Economía y Comercio de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene los resultados de la verificación de campo de las disposiciones giradas al Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP) la evaluación de temas varios. En los próximos 15 días hábiles, deberá remitir a esta Contraloría General, copia del acuerdo que tome ese órgano colegiado sobre las medidas adoptadas para cumplir con lo dispuesto en el punto 4.1 de este informe. Además, el órgano colegiado deberá informar, en los plazos estipulados y/o con la periodicidad requerida, los avances en la efectiva implementación de las disposiciones emitidas, las cuales son de acatamiento obligatorio, de acuerdo con los artículos 4 y, 12 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, No. 7428. Asimismo, se le recuerda que según el articulo 10 de la Ley General de Control Interno, No. 8292, los jerarcas y los titulares subordinados de cada ente u órgano serán responsables de establecer, mantener, perfeccionar y evaluar su sistema de control interno institucional. ./. Esta Oficina se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertine ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS FINANCIEROS, ECONOMÍA Y COMERCIO DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS FINANCIEROS, ECONOMÍA Y COMERCIO Al contestar refiérase al oficio No. 10401 22 de setiembre, 2003 FOE-FEC-653 Licenciada Magaly Badilla Díaz Secretaria de Actas, Junta Directiva INSTITUTO NACIONAL DE FOMENTO COOPERATIVO Estimada señora: Asunto: Remisión deI Informe No. DFOE-FEC-10/2003, sobre el cumplimiento de las disposiciones contenidas en los informes DFOE-FEC-9 y DFOE-FEC-10, relativos a temas varios evaluados en INFOCOOP. Con el propósito de que lo haga del conocimiento de los señores miembros de la Junta Directiva, me permito remitirle copia del informe No. DFOE-FEC-10/2003, preparado por el Área de Servicios Financieros, Economía y Comercio de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene los resultados de la verificación de campo de las disposiciones giradas al Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP) la evaluación de temas varios. En los próximos 15 días hábiles, deberá remitir a esta Contraloría General, copia del acuerdo que tome ese órgano colegiado sobre las medidas adoptadas para cumplir con lo dispuesto en el punto 4.1 de este informe. Además, el órgano colegiado deberá informar, en los plazos estipulados y/o con la periodicidad requerida, los avances en la efectiva implementación de las disposiciones emitidas, las cuales son de acatamiento obligatorio, de acuerdo con los artículos 4 y, 12 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, No. 7428. Asimismo, se le recuerda que según el articulo 10 de la Ley General de Control Interno, No. 8292, los jerarcas y los titulares subordinados de cada ente u órgano serán responsables de establecer, mantener, perfeccionar y evaluar su sistema de control interno institucional. ./. Esta Oficina se reserva la posibilidad de verificar, mediante los medios que considere pertine ...